Avec l'essor des crypto-actifs, de plus en plus d'entreprises intègrent ces actifs numériques dans leurs opérations financières. En tant qu'expert-comptable ou commissaire aux comptes, il est essentiel d'adopter une vigilance accrue lors de l'entrée en relation d'affaires avec ces entreprises. Cet article détaille les points clés à considérer pour assurer une gestion sécurisée et conforme des crypto-actifs.

1. Inventaire Exhaustif des Wallets

Questionner les dirigeants est la première étape pour comprendre l'exhaustivité des wallets détenus par l'entreprise :

• Liste complète des wallets : Demandez une liste détaillée de toutes les adresses de wallets utilisées par l'entreprise.
• Caractéristiques des wallets : Chaque wallet a-t-il une fonction spécifique ? Est-il dédié à des opérations particulières ?

2. Stockage et Sécurité des Informations

Il est essentiel de comprendre où et comment les informations relatives aux wallets et transactions sont stockées :

• Localisation des données : Les informations sont-elles conservées en interne, sur le cloud ou via des services tiers ?
• Archivage électronique légal : Les données sont-elles stockées dans un système d'archivage électronique à valeur probante ?

3. Traçabilité des Transactions

La traçabilité est primordiale pour assurer la conformité des transactions :

• Horodatage : Chaque transaction doit être horodatée pour faciliter les audits et les contrôles.
• Sauvegarde des preuves : Conservez toutes les preuves des transactions, y compris les confirmations et documents associés.

4. Comprendre les Motifs des Transactions

Interroger sur les raisons derrière les transactions en crypto-actifs est essentiel :

• Motivations : Est-ce pour des raisons de rapidité, de réduction des coûts ou pour accéder à de nouveaux marchés ?
• Nature des opérations : Est-ce lié à des paiements fournisseurs, à des investissements ou à d'autres types de transactions ?

5. Obligations en Matière de Lutte Contre le Blanchiment et le Financement du Terrorisme (LCB-FT)

Les experts-comptables et commissaires aux comptes doivent être vigilants quant aux transactions inhabituelles et les signaler aux autorités compétentes :

• Conformité réglementaire : S'assurer que l'entreprise respecte les obligations de LCB-FT.
• Formation : Former le personnel aux meilleures pratiques et à l'utilisation d'outils de surveillance des transactions.

Conclusion

La gestion des crypto-actifs présente des défis uniques nécessitant une vigilance accrue. En adoptant des pratiques rigoureuses, vous pouvez assurer la conformité de vos clients tout en sécurisant leurs opérations. Si vous avez des questions sur la gestion comptable des crypto-actifs, n'hésitez pas à nous contacter pour bénéficier de notre expertise.

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