Simplifiez la comptabilité crypto avec Crypto Accounting

Selon l'AMF, une crypto-monnaie ou un crypto-actif désigne « des actifs numériques virtuels qui reposent sur la technologie de la blockchain à travers un registre décentralisé et un protocole informatique crypté ». Ces actifs permettent des transactions sans avoir recours à une monnaie légale.

La sécurité des actifs numériques passe par l'utilisation de portefeuilles sécurisés, la sauvegarde de vos clés privées et l'activation d'une authentification à deux facteurs.

Elles sont créées par une communauté d’internautes, également appelés « miners » à partir d’un algorithme qui génère des « jetons » (ou tokens, en anglais) qui sont ensuite alloués à chaque « miner » en récompense de sa participation au fonctionnement du système.

La blockchain est une technologie de stockage et de transmission d’informations. La blockchain est un grand livre comptable public, transparent et sécurisé où chaque transaction est enregistrée de manière permanente. Les informations sont stockées dans des blocs, qui sont liés les uns aux autres de manière chronologique, formant ainsi une chaîne de blocs.

Le minage de crypto-monnaie est le processus de vérification et de validation des transactions sur une blockchain. Les mineurs utilisent la puissance de calcul de leurs ordinateurs pour résoudre des problèmes mathématiques complexes, ce qui permet d’ajouter de nouveaux blocs à la chaîne. En retour, ils sont récompensés par des crypto-monnaies nouvellement créées et/ou des frais de transaction. Le minage est essentiel pour maintenir la sécurité et la décentralisation des réseaux de crypto-monnaie, comme Bitcoin et Ethereum.

La légalité des crypto-monnaies varie selon les pays. Dans certains pays, elles sont considérées comme des actifs légaux et sont réglementées, tandis que dans d’autres, elles sont interdites ou soumises à des restrictions. En France, les crypto-monnaies comme Bitcoin et Ethereum sont légales. Le gouvernement français reconnaît les crypto-monnaies et a mis en place une réglementation pour encadrer leur utilisation. Il est important de se renseigner sur les réglementations locales avant d’investir ou de traiter des crypto-monnaies.

Dans de nombreux pays, les gains en capital réalisés sur les crypto-monnaies sont soumis à l’impôt. Les règles fiscales varient d’un pays à l’autre, et il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des informations précises sur votre situation personnelle.

Les transactions de crypto-monnaies sont effectuées en envoyant des jetons d’une adresse à une autre sur un réseau de blockchain. Les transactions sont vérifiées par des mineurs, qui valident les transactions et les ajoutent à la chaîne de blocs en résolvant des problèmes mathématiques complexes. Une fois validée, la transaction est irréversible.

Un portefeuille de crypto-monnaie est un logiciel ou un dispositif matériel qui permet de stocker, envoyer et recevoir des crypto-monnaies. Les portefeuilles fonctionnent en générant et en gérant des clés privées et publiques, qui sont utilisées pour signer et vérifier les transactions. Les portefeuilles peuvent être classés en deux catégories principales : les portefeuilles chauds (hot wallets) et les portefeuilles froids (cold wallets).

Les crypto-monnaies peuvent être achetées et vendues sur des plateformes d’échange en ligne, appelées exchanges. Les utilisateurs peuvent déposer des fonds en monnaie fiat ou en crypto-monnaie et effectuer des transactions sur la plateforme.

La DeFi est un écosystème financier décentralisé qui repose sur des applications décentralisées (dApps) et des contrats intelligents. Elle vise à créer des services financiers ouverts, transparents et accessibles à tous, sans intermédiaires comme les banques ou les institutions financières traditionnelles. Les exemples de services DeFi incluent les prêts, les échanges décentralisés (DEX) et les plateformes de staking.

Un ICO est une méthode de financement utilisée par les startups pour lever des fonds en émettant de nouvelles crypto-monnaies ou jetions « tokens ». Les investisseurs achètent ces jetons en échange de crypto-monnaies existantes, généralement du Bitcoin ou de l’Ethereum. Les ICO ont été largement utilisés ces dernières années, mais ont également soulevé des préoccupations concernant la réglementation et les arnaques potentielles.

Le staking est un processus dans lequel les détenteurs de crypto-monnaies participent au fonctionnement et à la sécurité d’un réseau de blockchain en verrouillant (ou « staking ») leurs tokens. En échange, ils reçoivent des récompenses sous forme de tokens supplémentaires. Le staking est une alternative au minage et est courant dans les blockchains basées sur la preuve d’enjeu (Proof of Stake).

Un contrat intelligent est un programme informatique qui exécute automatiquement les termes d’un contrat lorsque certaines conditions sont remplies. Ils sont principalement utilisés sur la plateforme Ethereum et permettent d’automatiser des processus sans intervention humaine, réduisant ainsi les risques de fraude et les coûts de transaction.

Investir dans les crypto-monnaies comporte des risques, notamment la volatilité des prix, la réglementation gouvernementale, la sécurité des portefeuilles et des plateformes d’échange, et les arnaques potentielles. Il est important de faire des recherches approfondies et de ne pas investir plus que ce que vous pouvez vous permettre de perdre.

Pour stocker vos crypto-monnaies en toute sécurité, il est recommandé d’utiliser un portefeuille hors ligne (cold wallet) tel qu’un portefeuille matériel. Les portefeuilles en ligne (hot wallets) sont plus vulnérables aux attaques et aux piratages. Il est également important de sauvegarder régulièrement les clés privées et d’utiliser des mots de passe forts et uniques pour protéger vos comptes.

La preuve de travail (Proof of Work) et la preuve d’enjeu (Proof of Stake) sont deux mécanismes de consensus utilisés dans les réseaux de blockchain pour valider les transactions et sécuriser le réseau.

Un échange décentralisé (DEX) est une plateforme d’échange de crypto-monnaies qui fonctionne sans autorité centrale. Les utilisateurs effectuent des transactions directement entre eux en utilisant des contrats intelligents et des protocoles blockchain. Les DEX offrent généralement une plus grande sécurité et une plus grande transparence par rapport aux échanges centralisés, mais peuvent avoir une liquidité moindre et des vitesses de transaction plus lentes.

Le trading de crypto-monnaies implique l’achat et la vente de crypto-monnaies sur des plateformes d’échange dans le but de réaliser un profit. Les traders peuvent profiter de la volatilité des prix des crypto-monnaies en utilisant différentes stratégies, telles que le trading à court terme, le trading sur marge ou l’arbitrage.

Un stablecoin est une crypto-monnaie dont la valeur est indexée sur un actif sous-jacent stable, comme une monnaie fiat (par exemple, le dollar américain) ou un actif précieux (comme l’or). Les stablecoins ont été conçus pour réduire la volatilité des crypto-monnaies et faciliter les transactions en offrant une unité de compte stable. Les exemples populaires de stablecoins incluent Tether (USDT), USD Coin (USDC) et Binance USD (BUSD).

Un token non fongible (NFT) est un type de crypto-monnaie qui représente un objet unique et indivisible. Contrairement aux crypto-monnaies fongibles comme le Bitcoin ou l’Ethereum, les NFT ne peuvent pas être échangés à parité. Les NFT sont souvent utilisés pour représenter des œuvres d’art numériques, des objets de collection ou des biens virtuels dans les jeux en ligne.

Il existe plusieurs sites web et applications qui fournissent des informations sur les prix des crypto-monnaies, y compris les graphiques de prix, le volume de transactions et les capitalisations boursières. Certains exemples populaires incluent CoinMarketCap, CoinGecko et CryptoCompare. Les traders peuvent également utiliser des outils d’analyse technique pour évaluer les tendances du marché et prévoir les mouvements futurs des prix.

Le yield farming, également connu sous le nom d’agriculture de rendement, est une stratégie d’investissement dans la finance décentralisée (DeFi) qui permet aux utilisateurs de gagner des récompenses en mettant à disposition leurs crypto-monnaies. Les investisseurs déposent leurs actifs numériques dans des protocoles DeFi, qui utilisent ces fonds pour fournir des services financiers, tels que des prêts ou des échanges. En retour, les investisseurs reçoivent des récompenses sous forme de tokens ou d’intérêts sur leurs dépôts. Le yield farming peut offrir des rendements attractifs, mais il comporte également des risques, tels que la volatilité des prix, les impermanent loss et les failles de sécurité.

La gouvernance décentralisée fait référence à la prise de décision et à la gestion d’un projet ou d’une organisation par l’ensemble de ses participants, plutôt que par une autorité centralisée. Dans le contexte des crypto-monnaies, la gouvernance décentralisée est souvent mise en œuvre via des tokens de gouvernance, qui donnent aux détenteurs le pouvoir de voter sur des propositions et des mises à jour du protocole. La gouvernance décentralisée vise à promouvoir la transparence, l’équité et la résilience des projets blockchain et DeFi.

L’arbitrage est une stratégie de trading qui consiste à tirer profit des différences de prix d’un actif entre plusieurs marchés ou plateformes d’échange. Les traders achètent un actif sur un marché où le prix est inférieur et le vendent simultanément sur un autre marché où le prix est supérieur, réalisant ainsi un bénéfice. L’arbitrage est courant dans le marché des crypto-monnaies en raison de la fragmentation du marché et des écarts de prix qui peuvent exister entre les différents échanges.

La tokenisation d’actifs est le processus de représentation d’actifs réels, tels que des biens immobiliers, des œuvres d’art, des actions ou des obligations, sous forme de tokens numériques sur une blockchain. La tokenisation permet la création de marchés plus liquides et accessibles, en fractionnant les actifs en unités plus petites et en facilitant leur échange sur les plateformes de trading numérique. Les avantages de la tokenisation incluent une réduction des coûts de transaction, une plus grande transparence, une meilleure accessibilité pour les investisseurs et une automatisation accrue des processus grâce aux smart contracts.

L’évolutivité des blockchains se réfère à la capacité d’un réseau blockchain à traiter un grand nombre de transactions par seconde (tps) tout en maintenant des temps de confirmation rapides et des coûts de transaction faibles. L’évolutivité est un défi majeur pour de nombreuses blockchains, car les réseaux populaires comme Bitcoin et Ethereum peuvent devenir congestionnés et lents en raison de la demande croissante. Plusieurs solutions d’évolutivité sont en cours de développement, telles que les mises à niveau du protocole (comme Ethereum 2.0), les canaux de paiement hors chaîne (comme le Lightning Network de Bitcoin) et les sidechains.

Un airdrop est une distribution gratuite de tokens ou de crypto-monnaies à un grand nombre de détenteurs de portefeuilles, généralement dans le but de promouvoir un nouveau projet ou de récompenser les détenteurs d’un certain token. Les airdrops peuvent être annoncés à l’avance et nécessitent parfois que les utilisateurs s’inscrivent ou effectuent des actions spécifiques pour être éligibles à recevoir les tokens gratuits.

Un fork est une modification du code source d’un projet blockchain qui entraîne la création de deux versions distinctes de la chaîne. Les forks peuvent être classés en deux catégories : les soft forks et les hard forks. Un soft fork est une mise à jour du protocole qui est rétrocompatible, ce qui signifie que les nœuds qui n’ont pas mis à jour leur logiciel peuvent toujours interagir avec le réseau. Les soft forks sont généralement utilisés pour implémenter des mises à jour mineures ou des corrections de bugs. Un hard fork est une mise à jour du protocole qui n’est pas rétrocompatible, ce qui signifie que tous les nœuds doivent mettre à jour leur logiciel pour continuer à participer au réseau. Les hard forks sont souvent utilisés pour introduire des changements majeurs dans le protocole ou pour créer une nouvelle blockchain avec des règles différentes. Un exemple célèbre est la création d’Ethereum Classic suite au hard fork d’Ethereum en 2016.

Un oracle est un intermédiaire qui fournit des données du monde réel aux smart contracts sur la blockchain. Les smart contracts ne peuvent pas accéder directement aux informations externes en raison de la nature décentralisée et sécurisée des blockchains. Les oracles jouent un rôle essentiel pour alimenter les smart contracts avec des informations fiables et à jour, telles que les taux de change, les prix des actifs, les données météorologiques et les résultats sportifs.

La comptabilisation des actifs numériques en France dépend des opérations effectuées par l’entreprise, comme le minage, le staking, le trading, le placement de trésorerie ou les ICO. Le Règlement ANC 2020-05 fournit des directives spécifiques pour les prestataires de services sur actifs numériques (PSAN) et aide à comprendre les flux économiques pour proposer un schéma d’écriture adapté.

Avant de comptabiliser un NFT, il faut déterminer sa qualification juridique et les droits attachés. Les NFT peuvent être considérés comme une œuvre d’art, un actif numérique ou un actif incorporel. Une analyse juridique est nécessaire pour déterminer le schéma comptable approprié. Sur le plan fiscal, il convient de vérifier l’assujettissement à la TVA et de procéder à un rescrit fiscal si nécessaire.

Pour les produits de la DeFi, il est crucial de comprendre la nature des revenus pour déterminer leur traitement comptable. Les revenus peuvent être considérés comme une commission, un intérêt ou autre, et cette qualification aura des conséquences sur l’application ou non de la TVA.

Les plus-values réalisées par les particuliers lors de la conversion de crypto-monnaies en monnaie fiat sont imposées soit à la « flat tax » au taux de 30 %, soit au taux marginal d’imposition.

Pour les entreprises françaises, la plus-value ou la moins-value doit être calculée à chaque mouvement fiat ou crypto à crypto, en utilisant l’une des deux méthodes : le CMUP (coût moyen unitaire pondéré) ou le FIFO (premier entré, premier sorti). Par exemple, si une entreprise achète un ETH qu’elle vend contre des ADA en réalisant une plus-value, celle-ci sera fiscalement taxable.