Déclarer ses cryptos Coinbase aux impôts en 2027 : 2086, 3916-bis et export

Vente, échange, staking ou carte Coinbase en 2026 : comment récupérer votre historique, calculer vos plus-values sur le formulaire 2086 et déclarer votre compte Coinbase sur le 3916-bis.

Octobre 2026

Guide pratique : vos cryptos Coinbase dans la déclaration de revenus 2026

Vous avez acheté, vendu, échangé ou mis en staking des cryptos sur Coinbase en 2026 ? Au printemps 2027, deux obligations peuvent vous concerner : déclarer vos plus-values sur le formulaire 2086, et déclarer votre compte Coinbase sur le formulaire 3916-bis, car il est ouvert auprès d'une société établie hors de France. Ce guide détaille comment récupérer vos données Coinbase et remplir ces formulaires.

1. Ce qui est imposable, ce qui ne l'est pas

Imposable : la vente de cryptos contre des euros, et le paiement d'un bien ou d'un service en cryptos.
Non imposable : l'achat de cryptos, leur simple détention, et les échanges d'une crypto contre une autre, stablecoins compris. L'imposition est reportée jusqu'à la conversion en euros.
Seuil d'exonération : si le total des prix de cession de l'année ne dépasse pas 305 € pour l'ensemble du foyer fiscal, les plus-values ne sont pas imposables.

2. Récupérer l'historique complet de votre compte Coinbase

Depuis un navigateur (pas l'application), ouvrez Paramètres › Comptes › Relevés (Statements). Générez un relevé personnalisé couvrant toute l'année 2026 au format CSV ; l'historique est disponible depuis la création du compte.

Pour une connexion automatique, créez une clé API avec la seule permission de consultation (« View »), en lecture seule.

Coinbase Wallet, le portefeuille en auto-conservation, n'apparaît pas dans ces relevés : exportez-le à part, ou ajoutez ses adresses publiques.
Si vous utilisiez Coinbase Pro, son historique reste consultable dans les relevés.

Récupérez aussi l'historique de vos autres plateformes et wallets : le calcul de la plus-value tient compte de l'ensemble de votre portefeuille, pas seulement de Coinbase.

3. Calculer la plus-value : la formule de l'article 150 VH bis

Pour les particuliers, la plus-value ne se calcule ni plateforme par plateforme, ni selon la méthode FIFO. L'article 150 VH bis du Code général des impôts impose une formule globale, appliquée à chaque cession imposable :

Plus-value = prix de cession − (prix total d'acquisition × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille)
Article 150 VH bis du CGI

La valeur globale du portefeuille est celle de tous vos actifs numériques au moment de la cession : Coinbase, vos autres plateformes et vos wallets. Le prix total d'acquisition correspond à tout ce que vous avez investi en euros, diminué de la part déjà prise en compte lors des cessions précédentes.

4. Remplir la déclaration

Remplissez l'annexe 2086 : une ligne par cession imposable, avec la date, la valeur globale du portefeuille, le prix de cession, les frais et le prix total d'acquisition.
En déclaration en ligne, le résultat est reporté automatiquement en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value).
Le gain est imposé au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez choisir le barème progressif en cochant la case 3CN si c'est plus favorable.
Une moins-value ne s'impute que sur les plus-values de même nature de la même année. Elle ne se reporte pas sur les années suivantes.

5. Déclarer votre compte Coinbase : formulaire 3916-bis

Depuis le 6 octobre 2025, les services crypto de Coinbase en France sont fournis par Coinbase Luxembourg S.A., établie au Luxembourg et agréée MiCA par la CSSF. Les soldes en euros sont tenus par Coinbase Ireland Limited, en Irlande.

Votre compte Coinbase est donc ouvert auprès d'une société établie hors de France et doit être déclaré sur le 3916-bis, en indiquant Coinbase Luxembourg S.A., 5 place de la Gare, L-1616 Luxembourg.

Le formulaire 3916-bis concerne tout compte d'actifs numériques ouvert, détenu, utilisé ou clos à l'étranger pendant l'année, même sans aucune vente. Un compte non déclaré est passible d'une amende de 750 €, portée à 1 500 € si la valeur de vos comptes à l'étranger a dépassé 50 000 € au cours de l'année.

6. Staking et récompenses sur Coinbase

Coinbase propose le staking de plusieurs cryptos et l'ether staké sous forme de jeton, cbETH. Les récompenses USDC Rewards ont été arrêtées dans l'Espace économique européen le 1er décembre 2024.

Les récompenses de staking n'ont pas de régime fiscal fixé par un texte spécifique pour les particuliers. L'approche la plus courante consiste à les déclarer en bénéfices non commerciaux (BNC) l'année où vous les recevez, pour leur valeur en euros. Faites valider votre situation si les montants sont importants.

7. Les erreurs fréquentes

Calculer la plus-value avec les seules données de Coinbase, alors que la formule tient compte de tout le portefeuille.
Déclarer les échanges crypto contre crypto comme des ventes.
Compter un transfert entre vos propres comptes comme une cession.
Oublier de déclarer le compte Coinbase sur le 3916-bis parce qu'il n'y a pas eu de vente, ou parce qu'il a été fermé dans l'année.

À savoir : depuis le 1er janvier 2026, les plateformes collectent des informations sur leurs clients et leurs opérations au titre de la directive européenne DAC8, transmises ensuite à l'administration fiscale. Vos déclarations doivent être cohérentes avec ces données. Comprendre DAC8.

8. Automatiser la déclaration avec Crypto Accounting

Crypto Accounting importe votre historique Coinbase et celui de vos autres plateformes et wallets, applique la formule de l'article 150 VH bis et prépare les cases du formulaire 2086. Les comptes ouverts à l'étranger sont repérés pour le 3916-bis. L'import et la vérification de vos transactions sont gratuits ; vous payez au moment de générer votre déclaration, à partir de 49 € TTC par année fiscale. Découvrir l'offre Particuliers.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer mon compte Coinbase si je n'ai rien vendu en 2026 ?

Oui. Le formulaire 3916-bis porte sur l'existence du compte, ouvert auprès d'une société établie hors de France, pas sur les ventes. Sans cession imposable, vous n'avez en revanche pas de formulaire 2086 à remplir.

Les échanges de cryptos sur Coinbase sont-ils imposables ?

Non, tant que vous restez en cryptos ou en stablecoins. L'imposition intervient à la vente contre des euros ou au paiement d'un bien ou d'un service.

Coinbase fournit-il un document fiscal ?

Pas de document fiscal français. Pour les clients situés hors des États-Unis, Coinbase renvoie à son rapport d'historique des transactions, à utiliser pour votre calcul.

Ce guide est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles citées sont celles publiées par l'administration fiscale pour la déclaration 2027 ; vérifiez votre situation personnelle.